Większość polskich przedsiębiorców w UK zadaje sobie to pytanie raz na pół roku, szczególnie przy końcu roku podatkowego, gdy księgowy mówi „warto by przejść na LTD”. Ale czy faktycznie warto? Konkretnie pokazujemy, gdzie jest próg opłacalności.
Krótka odpowiedź, bez kombinowania
Self Employed wygrywa do około £30 000 – £40 000 dochodu rocznego. Prostsza księgowość, niższe koszty obsługi, większa elastyczność. Ale: pełna odpowiedzialność osobistym majątkiem, wszystkie zarobki opodatkowane jak Income Tax + NI Class 2 i 4.
LTD zaczyna się opłacać powyżej £40 000 dochodu, szczególnie jeśli planujesz wypłacać się mieszanką pensji + dywidendy. Daje też odseparowanie majątku osobistego od firmowego, w razie kłopotów wierzyciele nie ścigają Cię prywatnie.
„Próg £40 000 to nie wyrocznia. Ważne jest też, czy planujesz zatrudniać, czy klienci wymagają faktury z VAT, i jak agresywne masz koszty firmowe.”
Co dokładnie zapłacisz, Self Employed
Załóżmy, że masz £35 000 dochodu po kosztach (czyli „zysku” w sensie SA). Roczne obciążenia w UK 2024/2025:
- Personal Allowance £12 570, bez podatku
- Income Tax 20% od £12 570 do £50 270 → na £35 000 to £4 486
- NI Class 4 (6%) od £12 570 do £50 270 → ~£1 346
- NI Class 2 (jeśli zarabiasz powyżej £6 725) → £179.40 rocznie
Łącznie: około £6 011 rocznie. Efektywna stawka: ~17,2%. Plus prosta księgowość (Self Assessment raz w roku), minimalne formalności.
Co dokładnie zapłacisz, LTD
Te same £35 000 jako LTD, gdzie wypłacasz się minimalną pensją + dywidendami (standardowa optymalizacja):
- Pensja £12 570, bez Income Tax, ale wpłacasz NI pracodawcy (£478)
- Dywidendy £22 430, pierwsze £500 bez podatku, reszta 8.75% (basic rate dividend)
- Corporation Tax 19% od zysku firmy przed wypłatą dywidend
Po wszystkich kalkulacjach na £35 000 zysku LTD zapłacisz ~£5 700. Oszczędzasz około £310 rocznie. Ale doliczyć trzeba koszt księgowości LTD (~£1200/rok zamiast ~£400 dla SE).
Realny wniosek: Przy £35k LTD nie opłaca się. Przy £50-60k różnica robi się znacząca (£2000-3000 oszczędności rocznie po odjęciu kosztów księgowości). Przy £80k+ to już praktycznie zawsze LTD.
Kiedy LTD opłaca się niezależnie od dochodu
- Klienci B2B wymagają faktury VAT, w UK obowiązkowy próg VAT to £90 000 dla SE, ale duże firmy często wymagają dostawców z VAT-em już od startu
- Planujesz zatrudniać pracowników, przez LTD jest prościej obsługiwać PAYE i Auto Enrolment
- Chcesz oddzielić majątek, jeśli biznes jest ryzykowny (np. budownictwo, transport), LTD chroni Twój dom i oszczędności
- Wizerunek, niektóre branże po prostu „nie biorą” subcontractorów bez LTD
Co realnie zrobić, checklist
- Sprawdź swój roczny dochód po kosztach (nie obrót!)
- Jeśli <£40k i nie planujesz zatrudniać, zostań Self Employed
- Jeśli £40-60k, zrób kalkulację z księgowym, próg jest płynny
- Jeśli >£60k lub planujesz duże inwestycje w firmę, LTD prawie zawsze wygrywa
- Pamiętaj o kosztach przejścia, utworzenie LTD to ~£200, zamknięcie SE jest darmowe
Czego unikać przy podejmowaniu decyzji
Najczęstsze błędy klientów, którzy do nas trafiają z „nie tą formą”:
- Założenie LTD „bo brzmi profesjonalniej”, przy £20k dochodu po prostu tracisz na księgowości
- Zostanie na Self Employed mimo £80k zarobków, efektywnie oddajesz HMRC kilka tysięcy rocznie
- Decyzja na podstawie samych podatków bez kosztów obsługi, LTD to też więcej formalności (Confirmation Statement, Annual Accounts, RTI co miesiąc)
- Brak planowania VAT, przy LTD warto często dobrowolnie się zarejestrować, jeśli masz głównie klientów B2B
Podsumowanie
Nie ma jednej dobrej odpowiedzi, wszystko zależy od konkretnego dochodu, branży, planów i tolerancji na formalności. Jeśli chcesz konkretnej kalkulacji dla siebie, wypełnij krótki formularz, w 24 godziny dostaniesz wyliczenie dla obu wariantów na podstawie Twoich realnych liczb.
